- 监盘、函证、走访和访谈是最高等级的证据，必须由人亲历，通常占项目工作量的一半以上。
- 看有没有阶段门槛：关键资料到位率不足就不进场；每个发现都要落到「已确认 / 已排除 / 证据不足」，不留悬空项。
- 义道的内审全包走完七个阶段，交付底稿包、内审报告、内控制度草案和整改跟踪表。
选服务商、收费与合作
制造企业内审外包，怎么选服务商？
看三件事：结论能不能逐个数字回溯到原始文件，现场核实是不是审计人员亲自做，报告由谁签字担责。只跑软件、不下现场的内审，发现不了真正的问题。
选服务商、收费与合作
看三件事：结论能不能逐个数字回溯到原始文件，现场核实是不是审计人员亲自做，报告由谁签字担责。只跑软件、不下现场的内审，发现不了真正的问题。